Guvernul doreşte ca antreprenorii români să concureze de la egal la egal pe piaţa unică şi să crească conformarea voluntară prin reducerea costurilor administrative, a declarat, joi, ministrul Finanţelor, Alexandru Nazare, după ce Executivul a crescut, printr-o ordonanţă, plafonul de scutire de TVA, de la 300.000 lei la 395.000 lei.
„Prin această ordonanţă, România continuă alinierea la principiile europene privind concurenţa loială, prin asigurarea unui cadru fiscal digitalizat, prietenos, în linie cu standardele europene. Dorim ca antreprenorii români să concureze de la egal la egal pe piaţa unică şi să creştem conformarea voluntară prin reducerea costurilor administrative”, a spus Nazare, citat într-un comunicat al Ministerului Finanţelor.
Într-o postare pe Facebook, ministrul a precizat că decizia intră în vigoare de la 1 septembrie 2025 şi „înseamnă că mai multe afaceri mici vor putea continua să fie scutite de TVA, ceea ce le va permite să se concentreze pe creştere”.
„Dacă cifra de afaceri rămâne sub acest nou plafon, companiile vor putea aplica regimul special de scutire de TVA şi în alte ţări UE, dacă au operaţiuni în mai multe state. Va fi mai uşoară înregistrarea în sistemul de TVA: dacă în august 2025 se depăşeşte vechiul plafon de 300.000 lei, dar nu şi pe cel de 395.000, nu va fi nevoie de solicitarea înregistrării imediat, ci doar dacă se depăşeşte noul plafon pe parcursul anului”, a menţionat Nazare.
El a adăugat că se poate solicita ieşirea din sistemul TVA dacă nu s-a depăşit plafonul în anii anteriori.
„România transpune astfel în legislaţia naţională prevederile Directivei UE 2020/285 care reglementează posibilitatea întreprinderilor mici de a aplica regimul special de scutire şi în alte state membre decât cel în care sunt stabilite. În plus, tot prin transpunerea unei reglementări UE, Directiva (UE) 2022/542 privind cotele TVA şi regulile aplicabile serviciilor prestate în mediul virtual, activitatea digitală, serviciile electronice vor fi impozitate în funcţie de locul de reşedinţă al clientului, nu unde este prestatorul”, a mai scris ministrul.
Guvernul a adoptat joi, în şedinţă, o ordonanţă care aduce modificări importante Codului Fiscal, cu impact direct asupra întreprinderilor mici.
Măsura face parte din transpunerea în legislaţia naţională a Directivei UE 2020/285, care are ca scop armonizarea fiscalităţii la nivel european şi simplificarea obligaţiilor pentru IMM-uri, oferindu-le un cadru legal mai flexibil, se menţionează într-un comunicat al ministerului de resort.
Astfel, întreprinderile mici, respectiv persoanele juridice impozabile stabilite în România care înregistrează o cifră de afaceri sub plafonul de 395.000 de lei, vor avea posibilitatea să beneficieze de regimul special de TVA pentru întreprinderi în alte state membre, dacă cifra de afaceri a acestora nu depăşeşte la nivelul UE plafonul de 100.000 de euro şi operaţiunile efectuate în statul membru în care solicită aplicarea scutirii nu depăşeşte plafonul de scutire aplicabil în statul membru respectiv. Acest fapt înseamnă că aceste întreprinderi nu colectează TVA pentru livrările de bunuri/prestări de servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferentă achiziţiilor.
Persoanele impozabile care au depăşit în luna august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrării în vigoare a Ordonanţei Guvernului) nu trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depăşirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.
Dacă în luna august a fost depăşit şi plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie şi să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabilă începând cu 10 septembrie.
Persoanele impozabile înfiinţate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
MF precizează că persoanele impozabile înfiinţate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu 1 septembrie, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.
Solicitarea de scoatere din evidenţa a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA.
De asemenea, prin ordonanţa adoptată se transpun în legislaţia naţională prevederile Directivei europene în ceea ce priveşte cotele taxei pe valoarea adăugată care vizează, în principal, modificarea normelor care reglementează locul prestării pentru activităţile / evenimentele care presupun prezenţă virtuală / sunt transmise pe internet sau sunt puse la dispoziţie printr-o altă modalitate virtuală, pentru a se asigura impozitarea în statul membru de consum.
Astfel, serviciile prestate unui client prin mijloace electronice sunt impozabile în locul în care clientul este stabilit, îşi are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită.
